Müssen Kleinunternehmer (§19 UStG) XRechnungen erstellen?

Ja. Die E-Rechnungspflicht gilt auch für Kleinunternehmer nach §19 UStG, sobald sie Rechnungen an andere Unternehmen (B2B) stellen. Ab 2025 müssen sie E-Rechnungen empfangen, ab 2028 auch versenden können.

Wie erstellt ein Kleinunternehmer eine XRechnung ohne Umsatzsteuer?

Kleinunternehmer erstellen eine XRechnung mit dem Steuerkennzeichen "vatExempt" (steuerbefreit) und dem Hinweis auf §19 UStG. Unser Tool unterstützt dieses Szenario direkt – der Hinweis wird automatisch in die XRechnung eingetragen.

Gilt die E-Rechnungspflicht auch für Rechnungen an Privatkunden?

Nein. Die E-Rechnungspflicht gilt nur für B2B-Rechnungen (zwischen Unternehmen). Rechnungen an Privatpersonen (B2C) sind ausgenommen – hier können Kleinunternehmer weiterhin normale PDFs ausstellen.

GuideFür Kleinunternehmer

XRechnung als Kleinunternehmer

Q: Was muss in der XRechnung eines Kleinunternehmers stehen?

Eine XRechnung eines Kleinunternehmers muss den Hinweis "Kein Ausweis von Umsatzsteuer, da Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG" enthalten. Der Steuersatz wird mit "S" = 0% oder mit dem Code "vatExempt" angegeben.

Sie sind Kleinunternehmer nach §19 UStG und fragen sich, ob die E-Rechnungspflicht Sie betrifft? Die Antwort ist Ja – aber es gibt wichtige Besonderheiten, die Sie kennen müssen.

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2025

E-Rechnungen empfangen (Pflicht)

2028

E-Rechnungen versenden (Pflicht)

B2B

Nur für Geschäftskunden relevant

GrundlageDie wichtigste Frage

Gilt die E-Rechnungspflicht für Kleinunternehmer?

Ja – die Pflicht gilt auch für Kleinunternehmer

Das Wachstumschancengesetz macht keine Ausnahme für Kleinunternehmer nach §19 UStG. Wenn Sie Rechnungen an andere Unternehmen (B2B) stellen, müssen Sie ab 2025 E-Rechnungen empfangen und ab 2028 auch versenden können.

Der §19 UStG regelt nur, dass Sie keine Umsatzsteuer ausweisen müssen. Er befreit Sie aber nicht von der E-Rechnungspflicht. Das Format der Rechnung (XRechnung oder ZUGFeRD) ist davon unabhängig.

Die gute Nachricht: Als Kleinunternehmer mit wenigen Geschäftskunden sind Sie oft mit dem kostenlosen Plan (5 Konvertierungen/Monat) schon vollständig abgedeckt.

WichtigBesonderheiten

Was Kleinunternehmer bei XRechnung beachten müssen

Keine Umsatzsteuer – aber richtiger Code nötig

In der XRechnung müssen Sie den Umsatzsteuer-Code korrekt setzen. Als Kleinunternehmer verwenden Sie den Code "vatExempt" (steuerbefreit) mit 0% Steuersatz. Unser Tool setzt diesen Code automatisch korrekt.

§19-Hinweis in der XRechnung

Ihre XRechnung muss den gesetzlich vorgeschriebenen Hinweis enthalten: "Kein Ausweis von Umsatzsteuer, da Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG". Dieser Hinweis wird automatisch in das Notizen-Feld der XRechnung eingefügt.

Steuernummer statt USt-IdNr.

Kleinunternehmer haben oft keine Umsatzsteuer-ID (USt-IdNr.). In der XRechnung können Sie stattdessen Ihre Steuernummer (beim Finanzamt) eintragen. Das ist gesetzlich korrekt und wird von unserem Tool unterstützt.

Privatkunden: keine E-Rechnungspflicht

Wenn Sie ausschließlich an Privatpersonen verkaufen (B2C), sind Sie von der E-Rechnungspflicht komplett ausgenommen. Rechnungen an Privatpersonen können weiterhin als normale PDF ausgestellt werden.

DefinitionWer ist Kleinunternehmer?

Kleinunternehmerregelung §19 UStG

Voraussetzungen

Umsatz im Vorjahr: max. 22.000 € (ab 2025: 25.000 €)
Umsatz im laufenden Jahr: voraussichtlich max. 50.000 €
Kein Ausweis von Umsatzsteuer in Rechnungen
Kein Vorsteuerabzug möglich

Betroffene Gruppen

Freiberufler (Texter, Designer, Berater)
Nebenberuflich Selbstständige
Kleinst-Gewerbetreibende
Gründer im ersten Geschäftsjahr

Hinweis ab 2025

Die Umsatzgrenze für die Kleinunternehmerregelung wurde ab 2025 auf 25.000 € (Vorjahr) angehoben. Überprüfen Sie, ob Sie weiterhin als Kleinunternehmer gelten.

AnleitungSo geht es